房貸利息可以抵稅？
自用住宅借款利息扣除額完整攻略
每年最多扣除 300,000 元房貸利息。重點：可申報金額 = 實際利息 - 儲蓄投資特別扣除額，很多人搞錯這個公式。
💡 最多人不知道的規則：房貸利息可申報金額要先扣掉「已申報的儲蓄投資特別扣除額」。如果你申報了 27 萬儲蓄投資扣除，即使有 30 萬房貸利息，實際能扣的只剩 3 萬。計算時別漏這一步。
上限金額
每戶每年最高 300,000 元
計算公式
利息 - 儲蓄投資特別扣除額
申報前提
必須選擇列舉扣除額
什麼是自用住宅購屋借款利息扣除額？
自用住宅購屋借款利息是《所得稅法》第17條「列舉扣除額」的一種。每年上限 300,000 元，僅限自用住宅（限一戶）的房貸利息。重要：實際可扣除金額 = 房貸利息實際金額（上限30萬）- 已申報的儲蓄投資特別扣除額。必須選列舉扣除額才能使用。
每年最高 300,000 元（每戶一間自用住宅）
自用住宅購屋借款利息扣除額每戶每年上限 30 萬元。「每戶」意指每個申報戶（通常為一個家庭），且只限一間自用住宅。若有多間房產，只能擇一申報，且必須是本人或配偶、受扶養直系親屬居住的自用住宅。
關鍵公式：可申報金額 = 利息 - 儲蓄投資特別扣除額
這是最多人不知道的計算規則。可申報的房貸利息扣除額 = min(實際全年房貸利息, 300,000) - 你已申報的儲蓄投資特別扣除額。例如：全年利息 250,000 元，儲蓄投資特別扣除額已申報 100,000 元，則可申報房貸利息 = 250,000 - 100,000 = 150,000 元。
為什麼要扣掉儲蓄投資特別扣除額？
政府的邏輯：若你有錢存在銀行賺利息（儲蓄投資扣除），代表你有資金，房貸利息的節稅利益就應縮減。儲蓄投資特別扣除額是「特別扣除額」，無論選標準或列舉扣除額都可申報；但只要申報了儲蓄投資扣除，就會減少房貸利息的可扣除金額。
哪些人可以申報？適用條件
房貸利息扣除有明確的適用條件，核心是「自用」和「限一戶」。出租的房子、第二間房的房貸利息均不適用。
條件 1：自用住宅（非出租、非空置投資）
申報的房屋必須是本人、配偶或受扶養直系親屬實際居住的自用住宅。出租房屋、空置房屋、商辦、工業用途的房屋均不適用。若房屋部分自住、部分出租，只有自住面積比例的利息可申報。
條件 2：限一戶，多戶擇一
家中有兩間房子都有貸款，只能選其中一間申報房貸利息扣除額。通常選利息金額較高的那間，節稅效果較大。注意：「一戶」指的是申報戶（家庭），不是每個人各自一戶。
條件 3：必須選列舉扣除額
房貸利息是列舉扣除額的項目之一。若選標準扣除額（個人 131,000、夫妻 262,000），則無法申報房貸利息。一般建議：若每年房貸利息（扣儲蓄投資扣除額後）+ 保險費 + 健保費 + 其他列舉項目合計超過標準扣除額，選列舉更划算。
條件 4：房屋與貸款需在納稅義務人名下
原則上，申報房貸利息的人必須是貸款的借款人（或共同借款人），且房屋需登記在本人、配偶或受扶養直系親屬名下。若房屋登記在父母名下、但你繳貸款，一般不能申報（因為你不是貸款人）。各地國稅局可諮詢具體情況。
實際可扣除金額怎麼算？完整範例
房貸利息扣除額的計算有「儲蓄投資特別扣除額要先扣」這個特殊規則，以下用實際數字示範幾種常見情境。
情境 A：利息 200,000，儲蓄投資扣除 0
全年房貸利息 200,000 元，銀行帳戶利息很少、儲蓄投資特別扣除額申報 0 元。可申報房貸利息 = 200,000 - 0 = 200,000 元。稅率 20% 可省稅 40,000 元，稅率 12% 省稅 24,000 元。
情境 B：利息 280,000，儲蓄投資扣除 150,000
全年房貸利息 280,000 元，同時有銀行利息收入，儲蓄投資特別扣除額申報 150,000 元。可申報房貸利息 = 280,000 - 150,000 = 130,000 元。若還有 80,000 房租或更高利息，要重新計算哪個組合更有利。
情境 C：利息 350,000（超過上限），儲蓄投資扣除 50,000
全年房貸利息 350,000 元，超過 30 萬上限。儲蓄投資特別扣除額申報 50,000 元。可申報房貸利息 = min(350,000, 300,000) - 50,000 = 300,000 - 50,000 = 250,000 元。稅率 20% 可省稅 50,000 元。
房貸利息 vs 房租支出：不能同時申報
列舉扣除額中，「自用住宅購屋借款利息」（上限30萬）和「房屋租金支出」（上限12萬）每戶只能擇一申報，不能同時使用。有房貸通常選房貸利息，沒房貸的租屋族選房租扣除。
有自住房貸：通常選房貸利息
房貸利息上限 30 萬 >> 租金扣除上限 12 萬。有房貸的家庭，通常房貸利息遠超 12 萬，選房貸利息扣除額幾乎都比較划算。除非你的房貸利息扣掉儲蓄投資扣除額後不到 12 萬，才考慮比較。
租屋族：選房租扣除（上限 12 萬）
沒有自用住宅房貸的租屋族，可申報「房屋租金支出」列舉扣除，每年上限 120,000 元。需要房東提供正式租賃契約和收據。詳細說明請見→ /rent-deduction-2026。
特殊情境：同年買房又有一段租屋期
同一申報年度，前半年租屋、後半年買房入住，在「同一戶」中擇一。若買房後才有房貸利息，且當年利息金額遠超 12 萬，通常選房貸利息。若當年利息很少（如年底才買房），可能選租金扣除更有利，需實際試算。
eTax 怎麼申報房貸利息扣除額
eTax 系統在列舉扣除額中有「自用住宅購屋借款利息」欄位。利息金額通常不會自動帶入，需手動輸入（銀行年度利息對帳單）。
步驟 1：取得銀行利息對帳單
向貸款銀行申請「房屋貸款利息繳納明細」或「年度繳息證明」，確認全年實際繳納的利息金額（不含本金）。網路銀行通常可線上下載，或至分行申請。這是申報的憑據，建議保留備查。
步驟 2：在 eTax 切換為列舉扣除額
登入 eTax 後，在「扣除額選擇」頁面確認選擇「列舉扣除額」。在列舉扣除額清單中找到「自用住宅購屋借款利息」欄位，輸入全年實際支付的房貸利息金額（系統會自動上限至 300,000 元）。
步驟 3：系統自動計算（利息 - 儲蓄投資扣除額）
eTax 系統在計算最終可扣除金額時，會自動將你填入的房貸利息減去你已申報的儲蓄投資特別扣除額。不需要你自己手算，只要確認最終的「自用住宅購屋借款利息可扣除金額」數字正確即可。若覺得數字有誤，可向所轄國稅局查詢。
常見問題
Q：為什麼房貸利息扣除額要先扣儲蓄投資特別扣除額？
A：政府的規定是：自用住宅購屋借款利息 = min(實際利息, 300,000) - 已申報的儲蓄投資特別扣除額。邏輯是：若你有大量存款在銀行賺利息（享受儲蓄投資扣除），代表你有財力，房貸利息的節稅優惠就相應縮減。儲蓄投資特別扣除額越高，房貸利息可申報金額越少。
Q：第 2 間房的房貸利息可以申報嗎？
A：不行。自用住宅購屋借款利息扣除額只限一戶自用住宅。若有兩間房子都有貸款，只能擇一申報，且必須是本人、配偶或受扶養直系親屬實際居住的自用住宅。出租房屋、空置投資房的貸款利息不能以此扣除。
Q：房屋在父母名下，但我每月繳房貸，我可以申報嗎？
A：一般情況不行。申報房貸利息的前提是：借款人（或共同借款人）是申報人本人、配偶或受扶養直系親屬，且房屋所有權也在相同範圍內。若房屋登記在父母名下，貸款也是父母的，你只是幫忙繳款，通常無法申報。建議諮詢當地國稅局確認具體情況。
Q：選了標準扣除額，還能申報房貸利息嗎？
A：不能。自用住宅購屋借款利息是列舉扣除額的項目，選標準扣除額就無法申報。建議把房貸利息（扣儲蓄投資扣除額後）+ 保險費 + 健保費 + 其他列舉項目加總，若超過標準扣除額（個人 131,000、夫妻 262,000），選列舉才划算，房貸利息才能發揮節稅效果。
Q：增貸（如裝潢貸款、青年安心成家貸款增額）的利息可以申報嗎？
A：增貸部分的利息通常不能申報。自用住宅購屋借款利息扣除額的「購屋借款」原則上是指購置房屋的原始貸款，用於裝潢、週轉等用途的增貸不屬於購屋用途。不過，若是青年安心成家優惠貸款等政策性貸款，建議向國稅局或銀行確認可申報的利息金額。