美股、海外 ETF 投資人——海外所得超過 NT$100 萬才計入 AMT， 基本所得額超過 NT$670 萬才需繳 20% 稅
依所得基本稅額條例（114年度申報）
① 海外所得是否 ≥ 100 萬元？未達100萬，整年海外所得全免，不計入AMT
② 基本所得額是否 > 670 萬元？（綜合所得淨額 + 海外所得超過100萬的部分）未達670萬，AMT稅額為0
③ 基本稅額 vs 一般稅額取大值——只有基本稅額 > 一般稅額時，才需補繳差額
台股買賣資本利得免稅，不用填入。台灣上市ETF（如0050）配息算國內股利，不算海外所得。
基本所得額未達 670 萬，AMT 為 0
一般所得稅額
NT$49,180
基本稅額（AMT）
NT$0
應繳稅額（取較高者）
NT$49,180
＊以薪資所得標準扣除額估算，實際金額依申報情況而異
計算明細
| 情境 | 一般稅額 | AMT | 應繳稅額 |
|---|---|---|---|
| 薪資 100萬，海外所得 50萬 | NT$27,700 | NT$0 | NT$27,700 |
| 薪資 100萬，海外所得 200萬 | NT$27,700 | NT$0 | NT$27,700 |
| 薪資 100萬，海外所得 1,000萬 ⚠️ | NT$27,700 | NT$570,800 | NT$570,800+AMT |
| 薪資 200萬，海外所得 500萬 | NT$163,100 | NT$0 | NT$163,100 |
| 夫妻各薪 150萬，海外所得 300萬 | NT$273,900 | NT$0 | NT$273,900 |
| 夫妻各薪 200萬，海外所得 500萬 | NT$518,700 | NT$81,600 | NT$518,700 |
＊薪資所得以標準扣除額估算。夫妻合報情境為每人各該薪資。
海外所得未達 100 萬元：完全免計入
個人全年海外所得（美股股利、資本利得、海外利息等合計）未達新臺幣100萬元，不需計入基本所得額，AMT稅額為0，但仍需注意是否有其他申報義務。
超過100萬只計「超過的部分」
海外所得達100萬01元，只有超過100萬的那1元計入基本所得額，不是全額計入。例如海外所得150萬，只有50萬計入基本所得額。
基本所得額 670 萬是大多數人的安全線
薪資500萬 + 海外所得超過100萬的部分，合計仍需超過670萬才需繳AMT。對絕大多數上班族投資人，即使有美股股利收入，多半不會觸發AMT。
台灣上市ETF配息不算海外所得
0050、00878、006208等台灣掛牌ETF配息屬於國內股利所得，適用一般綜所稅（可申報股利合併計稅或分開28%）。只有直接持有海外掛牌證券（如美股VTI、個股）的股利和買賣利得才算海外所得。
是的。在美國掛牌的 ETF（VTI、SPY、QQQ 等）股利屬於「非中華民國來源所得」，算海外所得。台灣掛牌的 ETF（0050、00878 等）配息則屬國內股利所得，依股利申報規則處理，不算海外所得。
美股資本利得 = 賣出金額 − 取得成本（含手續費）。同年度的海外虧損可以抵同年度的海外所得，但不能跨年抵，也不能抵國內所得。以新臺幣換算時，以實際匯率換算，建議保留交易記錄與匯率憑證備查。
使用財政部網路申報系統（eTax Portal）時，在「基本所得額申報」欄位填入海外所得資料。若使用綜所稅結算申報書（紙本），填寫「所得基本稅額申報表」（附件）。系統會自動判斷是否需繳AMT。
不一定。超過100萬才計入基本所得額，但若「基本所得額（綜合所得淨額 + 海外所得超過100萬的部分）」未超過670萬元，基本稅額為0，不需繳AMT。即使超過670萬，也要基本稅額大於一般所得稅額才需補繳差額。用上方計算器輸入你的狀況，就能立即知道。
依所得基本稅額條例（114年度）。試算結果僅供參考，實際稅額以財政部核定為準。