💰 114 年度投資稅務 · 5 月 31 日申報截止
2026 投資稅務完整攻略
台股、美股、ETF、加密貨幣，4大投資類型稅務全解析。
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📈 台股股利
🌏 美股/海外
📊 ETF配息
₿ 加密貨幣
📈
台股股利稅
台股股利稅
▶ 股利可選合併計稅或分開課稅28%，大多數人合併更省
- •合併計稅：股利併入綜合所得，享8.5%可抵減稅額（每戶上限80,000元）
- •分開課稅：股利按28%分離課稅，不影響綜合所得稅率
- •決策原則：稅率≤30%選合併，稅率40%才考慮分開
快速判斷： 年收入（薪資+其他）< 400萬？→ 選合併計稅幾乎一定更省
試算股利稅兩種方案 →ℹ️ 台股交易所得（買低賣高的價差）目前免稅，不需申報。
🌏
美股/海外股票稅
美股/海外股票稅
▶ 海外所得超過100萬要申報最低稅負制，超過750萬才要繳稅
- •海外所得（含美股股利、境外基金配息）每年全部合計，超過100萬元需申報最低稅負制
- •基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得。超過670萬免稅額的部分按20%計算最低稅負
- •美股交易價差（Capital Gain）也屬海外所得，需合計計算
快速判斷： 去年美股+海外基金所得 < 100萬？→ 不需申報最低稅負，但仍要申報股利扣繳
計算海外所得最低稅負 →📊
ETF配息稅
ETF配息稅
▶ ETF配息分兩種：股利部分課稅、資本利得配發免稅
- •台灣ETF配息分為「股利收益」和「資本利得配發」兩類，投信公司每年會提供明細
- •股利收益：與一般台股股利相同，可選合併計稅（8.5%抵減）或分開課稅28%
- •資本利得配發（非股利）：目前免稅，不計入個人綜合所得
快速判斷： 查詢ETF配息明細（集保e存摺或投信官網），確認各類型金額
試算股利所得稅 →₿
加密貨幣稅
加密貨幣稅
▶ 財政部認定加密貨幣為財產，交易所得需申報財產交易所得
- •加密貨幣（BTC/ETH等）被財政部認定為「財產」，買賣價差屬「財產交易所得」，需計入綜合所得
- •計算方式：售價 - 成本（購買時的台幣價格）= 財產交易所得，計入綜合所得課稅
- •如透過境外交易所交易，可能同時涉及「海外所得」，超過100萬需申報最低稅負制
快速判斷： 去年有加密貨幣獲利？→ 保留所有交易記錄（購買日期、成本、賣出金額）
計算財產交易所得稅 →常見問題
Q：台灣股票買賣價差要課稅嗎？
A：目前台股交易所得（資本利得）免稅，不需申報。但股利仍需申報，可選合併計稅（享8.5%抵減，上限8萬）或分開課稅28%。ETF的資本利得配發也暫時免稅。
Q：美股股利和台股股利課稅方式一樣嗎？
A：不一樣。台股股利計入綜合所得，可享8.5%可抵減稅額。美股股利屬海外所得，不適用8.5%抵減，全年海外所得超過100萬需申報最低稅負制，超過基本所得額670萬免稅額部分按20%計稅。
Q：美股已在美國被扣30%稅，台灣還要再報嗎？
A：需要申報但可扣抵。美國預扣稅（30%或依租稅協定稅率）可作為海外所得的已納稅額扣抵，避免雙重課稅。申報時需附上美國的稅務憑證。台灣目前與美國無完整租稅協定，但可依最低稅負制規定扣抵。
Q：加密貨幣虧損可以扣抵其他所得嗎？
A：同年度的財產交易損失可以扣抵財產交易所得，但不能扣抵薪資等其他類型所得。跨年度損失也無法遞延扣抵。建議保留所有交易記錄，計算出正確的損益。
Q：每年都要申報，還是只有獲利超過多少才申報？
A：只要有股利收入（不論金額）就需申報。海外所得方面，單筆或全年合計超過100元（注意：是100元不是100萬）就需填報，但全年海外所得超過100萬才會影響最低稅負計算。實務上，財政部的標準申報表已預先填入扣繳資料，建議仔細核對。