房屋出租報稅 2026
114年度租賃所得費用率43%試算 · 計算出租房屋對綜所稅的影響
📅 申報截止：2026年5月31日
租賃所得試算
若為薪資所得，計算時自動適用薪資特別扣除額 NT$218,000
試算結果
年租金總收入NT$240,000
費用扣除（43%費用率）－NT$103,200
租賃所得（應申報）NT$136,800
適用綜所稅率5%
預估多繳稅金NT$6,840
稅後實拿租金（年）NT$233,160
實質稅率（多繳稅÷年租金）2.9%
費用率43% vs 列舉實際費用
| 項目 | 費用率43% | 列舉實際費用 |
|---|---|---|
| 需要收據 | 不需要 | 需要保留憑證 |
| 可扣除金額 | 年租金 × 43% | 實際費用（無上限） |
| 可扣除費用項目 | 全部打包計算 | 維修費、折舊、管理費、 房屋稅、地價稅、貸款利息 |
| 適合對象 | 大多數房東 | 有高額修繕或貸款利息者 |
| 何時選列舉更划算 | — | 實際費用 > 年租金43% |
三種常見情況試算
月薪族兼出租月租NT$15,000 · 薪資NT$480,000
租賃所得
NT$102,600
多繳稅金/年
NT$5,130
實質稅率
2.9%
中薪房東月租NT$25,000 · 薪資NT$720,000
租賃所得
NT$171,000
多繳稅金/年
NT$8,550
實質稅率
2.9%
高薪多房東月租NT$45,000 · 薪資NT$1,500,000
租賃所得
NT$307,800
多繳稅金/年
NT$39,480
實質稅率
7.3%
常見問題
出租房屋一定要申報所得稅嗎？▼
是的。租賃所得屬於綜合所得稅課稅範圍，房東每年5月需申報。即使未收到扣繳憑單，也應主動申報。未申報可能面臨補稅加罰鍰。
費用率43%是怎麼來的？需要提供憑證嗎？▼
財政部規定居住用房屋租賃所得可適用43%費用率，代表政府認定你有43%的收入用於折舊、維修、管理等成本。採費用率法不需提供收據，直接從年租金扣除43%即可。
什麼時候用列舉實際費用比較划算？▼
當你的實際費用（維修費+管理費+折舊+房屋稅+地價稅+貸款利息）超過年租金的43%時，列舉實際費用反而能扣除更多，應納所得更低，稅更少。需保留所有費用憑證。
二代健保補充保費由誰繳？怎麼算？▼
每次租金超過NT$20,000時，「扣費義務人」（即承租方，如公司或個人）應代扣2.11%補充保費，再將剩餘租金付給房東。例如月租$25,000，代扣$527.5，房東實收$24,472.5。補充保費屬於健保費，不能抵扣所得稅。
夫妻一方出租房屋，所得要合計申報嗎？▼
台灣夫妻需合併申報綜合所得稅，租賃所得會加入夫妻總所得計算。若其中一方所得較高，租賃所得可能推升適用稅率。可用本站「夫妻合併vs分開申報」計算器比較是否分開申報更有利。