遺產稅計算機
輸入遺產金額與繼承人結構，自動計算各項扣除額與應繳稅額。依財政部 114 年度標準。
遺產與繼承人資料
NT$30,000,000
繼承人結構（勾選適用項目）
試算結果
扣除額明細
課稅遺產淨額
920萬
應繳遺產稅
NT$920,400
有效稅率（稅額 ÷ 遺產總額）
3.07%
情境比較表
假設條件：有配偶 + 1 位成年子女，喪葬費 138.3 萬
| 遺產規模 | 應繳稅額 | 有效稅率 |
|---|---|---|
| 遺產 500 萬免稅（遠低於免稅額） | 0（免稅） | 0% |
| 遺產 1,500 萬標準配置（1子女+配偶） | 0（免稅） | 0% |
| 遺產 3,000 萬中等規模 | 92.0萬 | 3.1% |
| 遺產 5,000 萬較大遺產 | 292萬 | 5.8% |
| 遺產 1 億高資產 | 938萬 | 9.4% |
4 大合法節稅策略
1. 提早規劃贈與，善用每年 244 萬免稅額
每人每年可贈與 244 萬不用繳贈與稅，夫妻兩人每年合計可贈與 488 萬。提早贈與，把資產提前移轉給下一代，可大幅降低未來遺產總額。
2. 不動產申報用公告現值，不是市價
遺產中的土地以「公告現值」計算、房屋以「課稅現值（評定現值）」計算，通常遠低於市價。一間市值 3,000 萬的台北市房，實際計入遺產的金額可能只有數百萬。
3. 規劃保險，保險金不計入遺產
指定受益人的人壽保險理賠金，原則上不計入遺產（但需注意「實質課稅原則」，保費過高或身故前短期大額投保可能被國稅局認定）。
4. 設立信託或公益捐贈
捐贈給公益法人、政府的財產可全額扣除遺產稅。公益信託也是高資產家庭常見的稅務規劃工具，建議諮詢專業會計師或律師評估適合性。
常見問題
Q：台灣遺產稅免稅額是多少？
根據財政部 114 年度規定，免稅額為 1,333 萬元，加上喪葬費 138.3 萬、配偶 553 萬等扣除額，一個有配偶與子女的一般家庭，遺產總額在 2,000 萬以內通常免稅。
Q：遺產稅稅率是多少？
分三級累進：課稅遺產淨額 5,000 萬以下課 10%；5,000 萬至 1 億課 15%；超過 1 億課 20%。有效稅率通常遠低於最高級距。
Q：房子算遺產嗎？要用市價嗎？
房子算入遺產，但土地用「公告現值」、房屋用「評定現值」計算，通常只有市價的 10–40%。台北市精華區一間市值 3,000 萬的房，計入遺產可能不到 800 萬。
Q：不用繳稅也要申報嗎？
是的。即使估計不用繳稅，仍需在死亡後 6 個月內（可延期 3 個月）向稅務局申報，取得「遺產稅繳清證明書」或「免稅同意書」，才能辦理繼承不動產過戶。
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