列舉 vs 標準扣除額試算 2026
輸入你的列舉扣除項目，30 秒算出哪種方式少繳更多稅。依財政部 114 年度綜所稅規定。
📋 什麼是一般扣除額？
綜所稅申報時，「一般扣除額」只能選一種：
✓ 標準扣除額：單身 NT$131,000 / 夫妻 NT$262,000，不需備齊憑證
✓ 列舉扣除額：保險費、醫療費、房貸利息、租金、捐贈...加總
列舉合計超過標準扣除額 → 用列舉更省稅
申報身分
標準扣除額：NT$131,000
所得與列舉扣除項目
建議申報方式
標準扣除額
標準扣除額 NT$131,000，比你的列舉合計多 NT$131,000
列舉扣除額合計
NT$0
標準扣除額
NT$131,000
選對方式，估計少繳所得稅：約 NT$6,550
NT$131,000 扣除額差距 × 邊際稅率 5%
常見情境比較
| 情境 | 標準 | 列舉 | 建議 |
|---|---|---|---|
| 單身，無特別支出 | NT$131,000 | NT$0 | 標準 |
| 單身，保險 2.4 萬＋醫療 5 萬 | NT$131,000 | NT$74,000 | 標準 |
| 單身，自費醫療 20 萬（重病） | NT$131,000 | NT$224,000 | 列舉 |
| 夫妻，保險 4.8 萬＋醫療 30 萬 | NT$262,000 | NT$348,000 | 列舉 |
| 夫妻，房貸利息 25 萬＋保險 4.8 萬 | NT$262,000 | NT$298,000 | 列舉 |
| 單身，房租 12 萬（上限） | NT$131,000 | NT$120,000 | 標準 |
※ 高稅率（20%+）族群，選對方式節稅效果更顯著。
列舉扣除 4 大注意事項
- ✓保險費每人上限 NT$24,000：健保費另計不受限，人壽、癌症等人身保險每人最多 NT$24,000。 夫妻合計上限 NT$48,000。
- ✓購屋利息與租金二擇一：不可同時申報。有自用住宅貸款選利息（上限較高 NT$300,000）； 純租屋族選租金（上限 NT$120,000）。
- ✓醫療費需保留收據：自費部分無上限，但健保給付部分不得申報。 看牙齒、生育、手術自費差額均可列舉，記得向院所索取收據。
- ✓一般扣除額 vs 特別扣除額不互斥：選標準或列舉後，薪資特別扣除額（上限 NT$218,000）、 幼兒學前特扣（NT$150,000/子）等「特別扣除額」仍可另外再扣，不受影響。
常見問題
什麼情況應該用列舉扣除額？
當你的列舉項目加總超過標準扣除額（單身 NT$131,000 / 夫妻 NT$262,000）時，用列舉更划算。常見情況：有高額自費醫療、夫妻保險費達上限、房貸年利息超過 NT$20~30 萬等。
列舉扣除需要準備哪些文件？
保險費：保險公司繳費證明；醫療費：醫療院所自費收據；購屋利息：銀行年度利息支出證明；租金：租賃契約及付款紀錄；捐贈：公益機構收據。健保署等機關資料會自動匯入網路申報系統。
申報後發現選錯，可以改嗎？
在申報截止日（5月31日）前可隨時更改。截止後，若在規定期限內（通常 5 年內）可向國稅局申請更正申報，超繳的稅款可退還。
房貸利息上限 NT$300,000 是利息還是本金？
是「利息支出金額」，不含本金還款。銀行每年會寄送「房屋貸款利息支出證明書」，上面載明年度實際支付利息，這才是可申報的金額。通常房貸前幾年利息較高，後期隨本金減少而遞減。
相關工具