最低稅負制（AMT）試算教學
有美股、境外基金、海外所得？
3步驟判斷你需不需要繳最低稅負，以及大概要繳多少。
3 步驟快速判斷：你需要繳最低稅負嗎？
全年海外所得 < 100 萬？
美股股利＋美股價差＋境外基金配息＋境外存款利息，全部加總。 未超過 100 萬元 → 不需計入，停止計算，不用繳 AMT。
基本所得額 < 670 萬？
基本所得額 = 綜合所得淨額＋海外所得（超過 100 萬才全數計入）。 未超過 670 萬元 → 基本稅額為零，不用繳 AMT。
基本稅額 vs 一般所得稅，取高者
基本稅額 =（基本所得額 − 670 萬）× 20%。 若基本稅額 > 一般所得稅額 → 補繳差額（基本稅額 − 一般所得稅額）。若一般所得稅額已更高 → 不需繳 AMT。
ℹ️ 大多數台灣投資人海外所得不到 100 萬，不需申報 AMT。
試算範例
114 年度｜免稅額 670 萬｜稅率 20%
基本所得額 350萬 < 670萬 → 不繳 AMT
基本所得額 750萬 > 670萬，超出80萬 × 20% = 16萬基本稅額
→ 最低基本稅額約 16 萬元（扣抵境外稅款前）
基本所得額 1,400萬 > 670萬，超出730萬 × 20% = 146萬基本稅額
→ 最低基本稅額約 146 萬元（扣抵境外稅款前）
※ 以上為基本稅額計算，實際應補繳金額需扣除一般所得稅額及已繳境外稅款。 建議使用下方工具精確計算。
完整計算公式
Step 1 — 計算基本所得額
基本所得額 = 綜合所得淨額
＋ 海外所得（全年合計超過 100 萬元才計入，且全數計入）
＋ 非現金捐贈（列舉扣除部分）
＋ 保險給付超過 3,330 萬元的部分
＋ 員工認股權憑證所得
Step 2 — 計算基本稅額
若基本所得額 ≤ 670 萬 → 基本稅額 = 0，不需繳 AMT
若基本所得額 > 670 萬 →
基本稅額 =（基本所得額 − 670 萬）× 20%
Step 3 — 應補繳金額
應補繳金額 = MAX（基本稅額, 一般所得稅額）− 一般所得稅額
− 境外已納稅款（如美股被扣 30% 預扣稅，可按比例扣抵）
若基本稅額 ≤ 一般所得稅額 → 不需補繳，已繳足
誰需要特別注意？
- 🌏
美股重度投資人
美股股利＋資本利得（價差）合計超過 100 萬元，就需計入基本所得額計算
- 📊
境外基金持有人
境外基金配息、贖回獲利屬海外所得，需與美股合計計算是否超過 100 萬
- 🏢
海外工作或接案收入
在台灣境外工作所得也屬海外所得，需合計計算；注意：若已是台灣稅務居民，全球所得均需申報
- 💰
高額保險受益人
單一保單保險給付超過 3,330 萬元的部分需計入基本所得額，請務必確認
常見問題
Q：海外所得不到100萬，還需要申報最低稅負制嗎？
A：不需要。全年海外所得未超過100萬元，這筆所得就不必計入基本所得額，也不需要填寫最低稅負制相關欄位。但若有股利等台灣來源所得，仍需正常申報綜合所得稅。
Q：基本所得額不到670萬，會被課最低稅負制嗎？
A：不會。114年度個人基本所得額免稅額為670萬元。若「綜合所得淨額＋海外所得＋其他加計項目」合計不超過670萬，基本稅額為零，完全不需繳最低稅負制。
Q：最低稅負制和一般綜合所得稅要同時繳嗎？
A：不是同時繳兩次，而是「取高者」。先算一般所得稅應納稅額，再算基本稅額（最低稅負）。若基本稅額大於一般所得稅額，則補繳差額；若一般所得稅額已更高，就只繳一般所得稅，不另外繳AMT。
Q：美股在美國已被扣30%預扣稅，台灣還要繳最低稅負嗎？
A：在美國被預扣的稅款可以在計算最低稅負時作為「已納境外稅額」扣抵，避免雙重課稅。實際需補繳金額 = 基本稅額 - 一般所得稅額 - 境外已納稅額。若境外已納稅額足夠大，可能完全抵銷AMT。
Q：買賣美股的資本利得（價差）也要計入最低稅負嗎？
A：是的。美股買低賣高的資本利得屬於海外所得，和股利收入合計計算。全年美股股利＋美股價差＋境外基金配息等，只要合計超過100萬元，就全部計入基本所得額。