儲蓄投資特別扣除額 2026
27萬利息免稅怎麼算？
銀行存款利息在27萬以內，完全不用繳稅。大多數人的利息收入遠低於27萬，等於自動免稅。但股利申報方式不同，適用規則也不一樣。
114年度扣除額
每申報戶最高 270,000 元
郵局活存另計
每人10萬免稅，不佔27萬額度
股利合併計稅
才算在27萬扣除額範圍內
什麼是儲蓄投資特別扣除額？
儲蓄投資特別扣除額是綜合所得稅的特別扣除項目之一，114年度每個申報戶最高可扣除27萬元。白話說：你的利息收入在27萬以內，不用繳所得稅；超過的部分才要算進綜合所得課稅。
114年度金額：每申報戶最高 270,000 元
注意是「每戶」不是「每人」。夫妻合併申報，兩人的利息所得合計適用同一個27萬上限，不是各自27萬。若兩人加起來的利息收入超過27萬，超出部分需要課稅。
適用的收入類型
主要包括：銀行定存、活存利息收入；信用合作社、農漁會信用部存款利息；公債、公司債利息收入；貨幣市場基金收益（申報為利息所得的部分）。這些收入加總，在27萬以內，透過這個扣除額可以完全不課稅。
為什麼多數人「自動用到」這個扣除額
台灣銀行利率長期偏低，100萬定存年利率約1.5~2%，利息只有1.5~2萬元，離27萬上限非常遠。一般上班族的利息收入通常只有幾千到幾萬元，扣除額完全夠用，等於利息收入完全不課稅。真正需要注意的是有大額定存或靠利息生活的退休族。
郵局存款10萬免稅，跟27萬是兩回事
這是最常被混淆的地方。郵局存簿儲金的利息有另一個獨立的免稅規定（每人每年10萬元分離課稅），跟儲蓄投資特別扣除額是不同的制度，不會互相佔用額度。
郵局存簿儲金利息：每人每年10萬免稅（分離課稅）
中華郵政存簿儲金（活期存款）的利息，每人每年10萬元以內免納所得稅，超過的部分才要申報。這個10萬是「分離課稅」，不計入綜合所得，也不佔用儲蓄投資特別扣除額的27萬額度。若你在郵局有大額活存，利息在10萬以內完全免稅。
兩個制度的組合：最高可有37萬利息免稅
理論上：郵局存款利息10萬（分離課稅免稅）+ 其他銀行利息27萬（儲蓄投資特別扣除額）= 最高37萬利息收入完全不課稅。但實務上，一般人的利息遠低於這個數字，不需要刻意規劃。
郵局定期存款的利息不同：算在27萬裡
要注意：郵局「存簿儲金（活存）」才有10萬免稅；郵局的「定期存款（定存）」利息不在這個免稅範圍，算進綜合所得，適用儲蓄投資特別扣除額的27萬上限。兩者是不同商品。
股利所得算在27萬裡面嗎？
這是投資人最常問的問題。答案取決於你的股利申報方式。選合併計稅的股利收入算在儲蓄投資特別扣除額裡；選分開計稅（28%）的股利則不適用這個扣除額。
股利所得有兩種申報方式（擇一）
方式A：合併計稅 → 股利併入綜合所得，同時享有8.5%的股利抵減稅額（上限8萬元）。方式B：分開計稅 → 股利以28%分開計算稅額，不合併入綜合所得，也不享有儲蓄投資特別扣除額的27萬額度。
選合併計稅：股利算在27萬額度裡
若你選擇合併計稅，股利收入算入綜合所得，同時也算在儲蓄投資特別扣除額的適用範圍。例如：銀行利息3萬 + 股利15萬 = 18萬，低於27萬，全部可以扣除，等於這部分收入不課稅（另有股利抵減稅額8.5%可以用）。
選分開計稅：股利不算在27萬裡，但稅率固定28%
若你選分開計稅，股利以28%固定稅率計算，與27萬扣除額無關。這種方式適合：高所得者（稅率超過28%）、或希望股利不影響其他所得級距的人。低所得者（稅率12%以下）通常選合併計稅更省稅。
什麼情況下需要認真注意？
大多數上班族不需要擔心儲蓄投資特別扣除額。但以下幾種情況，這個扣除額可能成為關鍵，甚至影響你繳了多少稅。
退休族、大額定存族：利息可能超過27萬
假設退休後有1,500萬存款，年利率2%，一年利息30萬，超過27萬上限3萬元。這3萬要合併入綜合所得課稅，若其他收入不多（稅率5%），增加約1,500元稅負。對多數退休族影響有限，但要知道超過的部分不再免稅。
夫妻合併申報：兩人利息共用27萬
若夫妻各有大額定存，兩人利息加起來可能超過27萬。超過部分課稅。解法之一：若兩人分開申報，各自可用27萬扣除額（合計54萬），但要確認分開申報整體稅額是否更低。
有大量股利且選合併計稅：27萬很快用完
若你有大量股票，股利收入超過27萬（例如：持有市值1,000萬以上、殖利率3%以上），儲蓄投資特別扣除額27萬已用完，超出部分課稅。這時要認真計算是否改選股利分開計稅（28%）更划算。
怎麼在eTax申報？
一般上班族的銀行利息資料，財政部已與金融機構交換，eTax通常會自動帶入。你需要做的主要是確認金額是否正確，以及選擇股利的申報方式。
步驟1：確認系統帶入的利息金額
進入eTax申報流程，「利息所得」欄位通常會預填銀行提供的資料。檢查是否所有銀行帳戶的利息都有帶入，若有遺漏（如小銀行、信用合作社），需要自行補填。郵局活存利息若超過10萬，超出部分也需要申報。
步驟2：選擇股利所得申報方式
若有股利收入，系統會提示你選擇合併計稅或分開計稅（28%）。系統通常會計算兩種方式的稅額供你比較。一般低稅率者（5~12%）選合併計稅省稅；高稅率者（30%以上）選分開計稅省稅。
步驟3：確認儲蓄投資特別扣除額自動套用
儲蓄投資特別扣除額是系統自動計算的特別扣除項目，不需要手動申請憑證。若你的利息+股利（合併申報）在27萬以內，系統會直接扣除，顯示可扣除金額等於你的實際利息所得。若超過27萬，顯示上限27萬。
常見問題
Q：儲蓄投資特別扣除額27萬是每人還是每戶？
A：每申報戶（每戶），不是每人。若夫妻合併申報，兩人的利息所得合計後，一起適用同一個27萬上限，不是各自27萬。若兩人利息加起來超過27萬，超出部分需要課稅。若選擇分開申報，則各自有一個27萬上限，合計可達54萬。
Q：我的利息收入只有幾千元，還需要申報嗎？
A：仍需申報，但實際上不會增加稅負。銀行已向財政部提供扣繳憑單，eTax系統通常會自動帶入。由於儲蓄投資特別扣除額27萬遠大於你的利息收入，這些利息會被扣除額抵消，稅額不會增加。直接確認預填金額後送出即可。
Q：郵局存款10萬免稅和儲蓄投資特別扣除額27萬會互相衝突嗎？
A：不會。兩個是不同的免稅制度，分開計算，不互相佔用。郵局存簿儲金（活期）利息每人每年10萬內免稅，這部分不算入綜合所得。其他銀行（包括郵局定存）的利息算入綜合所得，再適用儲蓄投資特別扣除額27萬。
Q：股利選合併計稅，算在27萬的儲蓄投資扣除額裡嗎？
A：是的。選合併計稅的股利收入，算在儲蓄投資特別扣除額的適用範圍內。利息+股利合計在27萬以內，可全部扣除。同時，合併計稅的股利還有額外的8.5%股利抵減稅額（上限8萬元）。選分開計稅（28%）的股利則不適用這個27萬扣除額。
Q：退休後靠定存利息生活，超過27萬怎麼辦？
A：超過27萬的部分，需要合併入綜合所得課稅。例如：利息收入30萬，扣除27萬後，3萬元算入綜合所得。若你退休後沒有其他收入，加上免稅額、標準扣除額等，實際稅額可能仍為零或很低。建議用 /tax-calculator 試算全年稅額，確認實際影響。