子女讀大學，學費可以抵稅？
教育學費特別扣除額完整攻略
每人每年最多扣除 25,000 元，大學、碩士、博士都算。最重要的是：選標準扣除額也可以同時用，很多父母不知道白白漏報了。
💡 很多人不知道：教育學費特別扣除額是「特別扣除額」，跟你選標準還是列舉扣除額無關，可以疊加申報。有大學生子女的父母，記得確認 eTax 有帶入這個扣除額。
扣除額上限
每人 25,000 元（大學、碩士、博士均適用）
不受扣除額選擇影響
標準或列舉扣除額均可同時申報
海外就讀不適用
只有國內大專院校才能申報
什麼是教育學費特別扣除額？
教育學費特別扣除額是《所得稅法》第17條的「特別扣除額」，與列舉扣除額無關。不管你選標準扣除額還是列舉扣除額，都可以同時申報這個扣除額。這是很多父母不知道的節稅機會。
每人每年扣除 25,000 元
就讀國內大專以上院校的受扶養子女，每人每年最多可扣除學費25,000元。有兩個大學生孩子，最多可扣除50,000元。這個金額自104年起維持至今，114年度（2025年所得）同樣適用25,000元/人。
這是「特別扣除額」，不是列舉扣除額
台灣所得稅的「特別扣除額」包含：薪資所得扣除（20.7萬）、儲蓄投資扣除（27萬）、身心障礙扣除（21.8萬）、教育學費扣除（2.5萬/人）、幼兒學前扣除、長期照顧扣除（12萬/人）。特別扣除額可以疊加在標準或列舉扣除額上，不用二選一。
申報對象：納稅義務人的受扶養子女
父母申報所得稅時，若有扶養就讀大專以上院校的子女，可申報子女的學費扣除額。子女本人若已自行申報所得稅（獨立申報），則子女自己可申報，父母不能重複申報。
哪些人可以申報？條件一次說清楚
教育學費特別扣除額有明確的適用條件。符合全部條件才能申報，否則申報了也會被國稅局剔除。
條件1：就讀國內大專以上院校
必須是在台灣設立的專科、大學、碩士班、博士班。包含：公私立大學、科技大學、技術學院、專科學校、研究所、進修部、夜間部、空中大學。重點：必須是教育部認可的正規院校，補習班、職訓課程不算。
條件2：是納稅義務人的受扶養直系親屬
通常是父母申報扶養的大學子女。若子女已成年但收入低，父母仍將其列為受扶養親屬，即可申報子女的學費扣除額。若子女已自行申報所得稅、不被父母扶養，父母就不能申報。
條件3：海外就讀不適用
這是最常見的誤解。若子女就讀的是美國、英國、日本等海外大學，即使是正規大學、學費很高，也不能申報教育學費特別扣除額。只有就讀國內院校才適用。已取得學位回台灣就讀研究所者，就讀國內期間可申報。
條件4：在學年度課程費用
申報的是實際繳交的學費金額，最高25,000元。若全年實際學費低於25,000元（如部分學期在學），以實際繳交金額申報。入學第一年或畢業最後一年，只計在學期間繳交的學費。
能省多少稅？各稅率算一次
每扣除25,000元學費，實際省稅金額取決於你的邊際稅率。以下是各稅率對應的節稅金額。有兩個大學生子女，節稅效果加倍。
1個大學生子女（扣除 25,000 元）
稅率5%：省1,250元。稅率12%：省3,000元。稅率20%：省5,000元。稅率30%：省7,500元。稅率40%：省10,000元。家庭收入高、稅率高，學費扣除額的節稅效果更大。稅率20%的家庭，一個大學生子女就省5,000元/年。
2個大學生子女（扣除 50,000 元）
稅率5%：省2,500元。稅率12%：省6,000元。稅率20%：省10,000元。稅率30%：省15,000元。稅率40%：省20,000元。兩個子女同時就讀大學期間，節稅效益最大，每年最多省20,000元（稅率40%）。
與幼兒學前扣除額比較
幼兒學前扣除額（5歲以下）每人12萬，金額遠大於學費扣除額25,000。但子女大學期間只有學費扣除額（25,000），兩者分別適用不同年齡段。子女從幼兒到大學的扶養期間，父母在不同階段有對應的特別扣除額可申報。
學費扣除額 vs 幼兒學前扣除額：差在哪？
很多父母混淆「幼兒學前特別扣除額」和「教育學費特別扣除額」。兩者都是特別扣除額，但適用年齡完全不同，不重疊。
幼兒學前特別扣除額（5歲以下）
適用：5歲以下（國小入學前）的受扶養子女。金額：每人12萬元（114年度）。不受排富限制（改版後已無排富）。適用時間：孩子0~5歲，幼稚園、托嬰、安親班（5歲以下）期間。
教育學費特別扣除額（大專以上）
適用：就讀國內大專以上院校的受扶養子女。金額：每人25,000元（上限）。適用時間：子女就讀專科、大學、研究所期間。注意：國中、高中、高職不適用，這段期間沒有對應的學費特別扣除額。
中間的空白地帶：國中、高中
很遺憾，孩子就讀國中（12~15歲）和高中（15~18歲）期間，目前沒有對應的學費特別扣除額。父母仍可申報扶養親屬免稅額（每人97,000元），但沒有學費專屬扣除額。
eTax怎麼申報教育學費扣除額
好消息：教育學費特別扣除額通常由財稅資料中心自動帶入，不需要自己保留學費收據。但還是要確認金額正確。
步驟1：確認受扶養子女資料
進入eTax申報系統 → 「扶養親屬」欄位，確認子女已被列入受扶養。子女必須有在學資料，財稅資料中心才會自動帶入學費資料。若子女資料未帶入，可能需要手動填入。
步驟2：確認教育學費扣除額欄位
在「特別扣除額」區塊 → 找到「教育學費特別扣除額」。系統通常會顯示自動帶入的金額（來自學校向財稅資料中心提報的數據）。確認金額正確：一個子女最高25,000元，兩個子女最高50,000元。
步驟3：金額有誤時如何處理
若系統帶入金額低於實際繳交學費，可手動修改（最高不超過25,000元/人）。若需要備齊文件，向就讀學校申請「學費繳費收據」或「在籍證明」。被查核時需提供憑證，保留到申報截止後5年。
常見問題
Q：子女就讀研究所可以申報教育學費特別扣除額嗎？
A：可以。只要就讀國內教育部認可的碩士班、博士班，同樣適用教育學費特別扣除額，每人每年最高25,000元。前提是子女仍被父母列為受扶養親屬，或子女自行申報所得稅時自己申報。
Q：子女去美國、英國留學，學費可以申報扣除額嗎？
A：不行。教育學費特別扣除額只適用於就讀「國內」大專以上院校的受扶養子女。就讀海外大學，即使是世界頂尖學校、學費極高，也不能申報此扣除額。
Q：子女已有工作和薪水，自己申報所得稅，學費扣除額給父母還是子女？
A：若子女已獨立申報所得稅（不被父母扶養），父母不能申報子女的學費扣除額。子女自己申報時，可申報本人的教育學費特別扣除額（若符合條件）。若子女仍被父母列為受扶養親屬（父母申報扶養），則父母可申報，子女不能重複申報。
Q：就讀技職院校、科技大學、夜間部可以申報嗎？
A：可以。只要是教育部認可的專科以上院校，包含：科技大學、技術學院、護理專科、二技（二年制技術學院）、夜間部、進修部、空中大學（空大），都適用教育學費特別扣除額。重點是「教育部認可」，不是就讀方式。
Q：申報學費扣除額需要保留收據嗎？
A：通常不需要。財稅資料中心與學校有資料交換，eTax申報時系統會自動帶入學費資料。但若金額有異常、或需要手動修改，建議保留學校開立的繳費收據或在籍證明，以備國稅局查核。一般情況下，確認系統帶入金額正確後即可申報。